Baza legala: Legea 571/2003 privind Codul fiscal cu completari si modificari legale; HG 44/2004 privind Normele de aplicare a Codului fiscal cu completari si modificari legale Dupa cum prevede legea prin art. 141 alin. (2) lit. a) pct. 3 din Codul fiscal, sunt scutite de taxa tranzactii, inclusiv negocierea, privind conturile de depozit sau conturile curente, plati, viramente, creante, cecuri si alte instrumente negociabile, exceptand recuperarea creantelor. Lamuriri detaliate privind aplicarea acestor prevederi se regasesc la pct. 35 alin. (7) – (10) din Normele de aplicare a Codului fiscal. 
In functie de prevederile contractelor incheiate intre parti, operatiunile privind recuperarea creantelor se clasifica in:
- contracte pentru care scopul operatiunii nu il constituie recuperarea de creante, ci acordarea unui credit, astfel incat societatea care preia creantele aferente unui credit acordat isi asuma pozitia creditorului – in acest caz operatiunea este incadrata ca operatiune de creditare scutita de taxa pe valoarea adaugata;
- contracte prin care persoana care detine creantele angajeaza o persoana in vederea recuperarii acestora, care nu presupun cesiunea creantelor.
In privinta TVA, sunt de notat cateva aspecte importante, si anume:
- persoana care este angajata in scopul recuperarii creantelor realizeaza o prestare de servicii de recuperare de creante in beneficiul persoanei care detine creantele- operatiune care este taxabila;
- baza de impozitare a TVA pentru serviciile constand in recuperare de creante este constituita din contravaloarea serviciului, reprezentand toate componentele comisionului perceput de cesionar, inclusiv componenta de finantare;
Sa mai retinem ca contractele care presupun cesiunea creantelor, sunt operatiuni prin care:
- cesionarul cumpara creantele, fara ca operatiunea sa aiba drept scop recuperarea creantei, conform pct. 35 alin. (9^1) lit.a) din Norma metodologică de aplicare a art. 141 alin. (2) pct. 3 din Legea nr. 571/2003 astfel ca :
- daca pretul de vanzare al creantei este mai mare decat valoarea nominala a creantei, cedentul realizeaza o operatiune scutita de TVA, iar cesionarul nu realizeaza o operatiune in sfera de aplicare a TVA;
- daca pretul de vanzare al creantei este mai mic sau egal cu valoarea nominala a creantei, nici cedentul, nici cesionarul nu realizeaza operatiuni in sfera de aplicare a TVA;
- cesionarul cumpara creantele, si isi asuma, sau nu, in acest fel riscul neincasarii acestora, conform pct. 35 alin. (9^1) lit.b) din Norma metodologică de aplicare a art. 141 alin. (2) pct. 3 din Legea nr. 571/2003, percepand un comision de recuperare a creantelor de la cedent, caz in care:
- cesionarul realizeaza o prestare de servicii de recuperare de creante in beneficiul cedentului, taxabila, intrucat percepe de la cedent un comision pentru aceasta operatiune;
- baza de impozitare a TVA pentru serviciile constand in recuperare de creante este constituita din contravaloarea serviciului, reprezentand toate componentele comisionului perceput de cesionar, inclusiv componenta de finantare.
Mai putem intalni situatii in care cesiunea creantei de catre cedent nu reprezinta o operatiune in sfera de aplicare a TVA, caz in care:
- cesionarul cumpara creantele, asumandu-si riscul neincasarii acestora, la un pret inferior valorii nominale a creantelor, fara sa perceapa un comision de recuperare a creantelor de la cedent – cesiunea creantei de catre cedent reprezinta o operatiune scutita de TVA;
- cesionarul se considera ca nu efectueaza o prestare de servicii de recuperare de creante in beneficiul cedentului, respectiv nu realizeaza o operatiune in sfera de aplicare a TVA, intrucat nu percepe un comision pentru aceasta operatiune;
- daca nu exista un comision de recuperare, operatiunea este scutita de TVA.
